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2019年初級會計師經濟法基礎易錯題:一般納稅人應納稅額的計算

發布時間:2019-05-14 13:24:59

   【例題·多選題】根據增值稅法律制度的規定,納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中,屬于價外費用的有( )。

  A.延期付款利息
  B.賠償金
  C.手續費
  D.包裝物租金
  【答案】ABCD
  【例題·多選題】下列各項中,應計入增值稅的應稅銷售額的有( )。
  A.向購買方收取的違約金
  B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
  C.因銷售貨物向購買方收取的手續費
  D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
  【答案】AC
  【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,本月將兩臺自產的 A 型洗衣機獎勵給職工,已知 A 型洗衣機的生產成本為 1500 元/臺,成本利潤率為 10%,市場最高不含稅售價為 2500 元/臺,平均不含稅售價為 2200 元/臺,則甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。
  A.1500×2×16%=480(元)
  B.1500×(1+10%)×2×16%=528(元)
  C.2200×2×16%=704(元)
  D.2500×2×16%=800(元)
  【答案】C
  【例題·單選題】甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2018 年 11 月銷售給乙企業 300 套服裝,不含稅價格為 700 元/套。由于乙企業購買數量較多,甲服裝廠給予乙企業 7 折的優惠,并按原價開具了增值稅專用發票,折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為( )元。
  A.24 990
  B.33 600
  C.36 890
  D.47 600
  【答案】B
  【解析】甲服裝廠當月的銷項稅額=700×300×16%=33 600(元)。
  【例題·單選題】(2015 年)2014 年 9 月,甲公司銷售產品取得含增值稅價款 117000 元,另收取包裝物租金 7020 元。已知增值稅稅率為 17%,則甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。
  A.117000×(1+17%)×17%=23271.3(元)
  B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)
  C.117000×17%=19890(元)
  D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)
  【答案】B
  【例題·單選題】(2016 年)甲公司為增值稅一般納稅人,2015 年 10 月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額 90000 元,折扣額 9000 元,銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明。已知增值稅稅率 17%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中,正確的是( )。
  A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109(元)
  B.90000×17%=15300(元)
  C.90000(1+17%)×17%=17901(元)
  D.(90000-9000)×17%=13770(元)
  【答案】D
  【例題·多選題】下列關于增值稅計稅銷售額的表述中,正確的有( )。
  A.金融企業轉讓金融商品,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額
  B.銀行提供貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額
  C.建筑企業提供建筑服務適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額
  D.房地產開發企業銷售其開發的房地產項目,適用一般計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額
  【答案】ABD
  【例題·多選題】根據營業稅改征增值稅試點相關規定,一般納稅人企業下列各項中,進項稅額準予抵扣的有( )。
  A.餐飲服務
  B.廣告服務
  C.貸款服務
  D.住宿服務
  【答案】BD
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